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尊敬的纳税人：
为了便于您在增值税季度申报时能够尽快掌握申报表的填写规则，顺利完成申报，根据现行政策规定，我们重新编写了申报指引，并附上相关案例解析，供您参考。
本指引将根据小规模纳税人的注册登记类型分为两大部分：小规模纳税人中的企业和非企业性单位（以下简称小规模企业）和小规模纳税人中的个体工商户（以下简称个体户），详细申报指引及案例解析请参考附件。具体分类如下：
一、小规模企业
采用查账征收方式的：
1.季度销售额超过9万的情形，请看案例1.
2.季度销售额未超过9万（含9万）的情形，请看案例2.
3.季度中间办理过放弃免税的情形，请看案例3.
4.季度中间认定为一般纳税人的情形，请看案例4.
采用定期定额征收方式的：
5.实行定期定额征收方式的小规模企业，请看案例5.
二、个体户
1.实行查账征收方式的个体户，请看案例6.
2.实行定期定额征收方式的个体户，请看案例7.
申报资料要求
一、查账征收的营改增小规模纳税人，需填报的申报表有:
①《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
②《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》
③《应税服务扣除项目清单（小规模纳税人适用）》，应税服务有扣除项目的纳税人先办理差额征税扣除项目备案，再填报。
④《增值税税收优惠附列资料（小规模纳税人）》，办理过税收优惠备案且本期发生免税项目销售收入的纳税人填报。
⑤深圳市营业税改征增值税模拟营业税额测算表（小规模纳税人适用）》（测算表填报要求和案例可登陆深圳市国税局门户网站—税收宣传—当前热点—营业税改征增值税试点—在线课堂—深圳市营业税改征增值税试点企业模拟营业税税额测算表（适用于增值税小规模纳税人）点击查看）
二、查帐征收的非营改增小规模纳税人,需填报的申报表有:
①《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
②《增值税税收优惠附列资料（小规模纳税人）》，办理过税收优惠备案且本期发生免税项目销售收入的纳税人填报。
三、定期定额征收的小规模纳税人，申报时应填写《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）》。
附件：
小规模纳税人dai开发票指引.doc
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