邦进财务公司为龙华观澜某外资化妆品公司的财务顾问策划方案

财 务 策 划 书

 

一、深圳鹏盛会计师事务所简介

      深圳鹏盛专业服务集团(以下简称鹏盛)系经国家有关部门批准成立的专业服务机构,具有深圳市财政局颁发的会计师事务所执业许可证书；国家税务总局颁发的税务师事务所执业证书；广东省财政厅颁发的资产评估资格证书；广东省建设厅颁发的房地产价格评估资格证书；广东省国土厅备案广东省土地估价师协会颁发的土地评估资格证书；广东省建设厅颁发的工程造价咨询资质证书；广东省司法厅颁发的律师事务所执业证书。是一家专业性强、资质全面、技术力量雄厚的综合专业服务机构。

      鹏盛由16名合伙人发起成立，从业人员158人，其中：注册会计师45人，注册税务师21人，注册资产评估师10人，注册房地产估价师8人，注册土地估价师6人，造价工程师15人，律师12人，此外，还聘请了在财务、税务、资产评估、工程造价、法律等方面有声誉的专家担任顾问，同时建立了金融、财务、审计、重组、工程造价咨询、公司上市等专家网络服务系统，致力于为客户服务。

鹏盛秉承：“求实为本，以法为准，严谨执业，服务至诚”的经营信条，凭籍：“崇尚职业理性，提倡勤勉创新，鼓励团队精神，强调个人正直”的文化取向，依赖全体同仁的特有技术、经验和专业精神，先后与福建、广西、海南、湖南、湖北、浙江、贵州、北京、上海、天津、山东等省市建立起长期、稳固的业务合作关系，境外将立足于香港、澳门、台湾等地区，业务涉及全球是鹏盛一致的追求。公司总部位于福田岗厦，龙岗分部位于龙城街道中心城吉祥中路愉园新苑D栋918 (天虹商场上面)。

我们的执业理念：创新服务、立信百年。
我们的执业原则：独立、客观、公正、守信。
我们的执业宗旨：质量第一、信誉第一、服务第一。

二、贵公司目前的情况、及我司的建议

1、采购方面。

      公司约有80%原材料在大陆购入并由香港方面以支票支付，采购金额超过65万元。这会让原材料已入库，但生产产品在账面上无法反映，给进出海关核销带来因难，因账面原材料购入少成本就少，税务方面就要控制收入，海关出口单数量和金额与税务收入不一致，要是查到后果严重。建议陆续提高在大陆采购比例约在70%-75%左右，材料款由本公司入账并支付。

2、收入和支出

      因公司由香港方面控制收入，银行存款不多，银行存款很难以提备用金来支付公司庞大开销。资金来原困难。（房租和水电约18万元左右/月、工资约45-50万元，伙食饭堂5万元左右，）等和其他硬性开支每月超过约60万元。收入少资金周转不灵。对外正常账面销售毛利率约占20%-30%左右，成本控制在70%-80%左右，也就是说要用销售毛利率的20%-30%利润来支付每月60万元的硬性支出，预计年销售收入应在人民币1500万元以上。

3、税务处理方面

      增值税方面，购原材料只有约20%入账存在严重不足，不符合会计配比性原则。建议生产主要材料和全套辅料都要有购入。正常开票，出口正常报关。约30%左右可以由香港开票支付。我们可以在账面中做调整，采用增加制造费用和人工成本来增加产成品成本。在没申请为一般纳税人之前税率为3%，出品免税（国税证下来后要尽快到所管辖国税办理增值税出口免税案）。申请为一般纳税人之后税率为17%，适用免抵退税。退税率为13%（销项减进项，只支缴差额部分和不能抵扣部分），税赋率销售额2%左右较为适中（注：具体以实际票面来定，一般不低2%是属正常的）。

      个人所得税方面，公司工资普遍较高，但交个税人数不多。目前少部分管理人员和员工部交个税是没有问题的。随着时间的增加，或根据市场的变化，交个税人员和人数会有变化。建议员工工资在1400-1600、组长工资在1800-2000、主管级工资在2300-2600、经理级工资在3200-4000的人员，做入对外工资表。可以通过银行转入个人卡，其他以发现金的形式支付。对外工资表可以适量少做点管理人员，或让少部分计件员工工资较高的交少量税款。个税适用税率（5%-45%）。

      企业所得税方面：公司规模应属中型企业，收入不多，虽控制好成本费用，不交或少交所得税，但账面资产总额与实际资产差异较大。建议提供公司全部入账单据，由我方会计抽选后入账，对不合理或多余的单据全部退回贵公司。有需要补开原始单据的，贵公司应给予配合，现在税率为25%，我们能有效的控制成本费用。可以不交或少交所得税，账面看不出问题。

      消费税方面：消费税是针对某些特定商品一次性征收的价内税，一般都是在货物出厂销售时，或者委托加工、进口环节征收。以后的流通环节不征收。目前应税化妆品是指各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。普通清洁、日化用品是不征的。化妆品的消费税率是30%，即应纳税额=销售额*税率。

      城建税方面：所交金额税率较低，（已交的增值税附征税，税率1%）

      教育费附加：贵公司为外资，无需缴纳。

4、现金和银行存款方面

      设出纳和会计分别管理现金及银行存款，登记现金及银行存款日记账，对不符合条件的收入或支出不走银行账。管理好日常现金报销，设（内、外）两套现金日记账，对外要控制好现金流，避免现金流量过大。建议正常的（收、支）往来货款可以通过银行账来结算。能满足企业正常运转。

5、财务设置方面

      帐务方面，公司设（内、外）两套帐。内帐反映公司真实财务情况。外帐是让人看的，要符合会计、财务制度，还有税法。

财务室设置，公司设立独立财务室（对外），做一些日常报销，但要控制好现金日记账流动金额。公司的内账设立要在不易发现的地方，有紧急通道，最好是笔记本电脑，较为方便。

三、策划总结

      综合以上贵公司目前情况，涉税风险较大。如若贵公司外帐委托我司代理，我司必竭力做好公司财务、税务工作。根据贵公司情况，我司收取记账费用为1500元/月。我司向贵公司提供的服务下：

1、积极与贵公司财务等相关部门沟通，做好公司外帐。共同商讨相关业务的最佳账务处理办法。每月月初我司有会计去贵公司处取上月单据等资料，送上上月凭证和报表，收取上上月记账费用。（如4月初，我们取3月份资料，送2月份凭证和报表，收2月份记账费用）

2、遵守职业道德，做好保密工作，承诺绝不向第三者泄露任何资料。

3、与公司内部财务一起，共同应付税务机关的检查工作。

以上是深圳鹏盛会计师事务所周先生共同为贵公司定制的财务策划方案，贵公司可以按照上述策划来安排你的财务。

祝商祺！

联系方式：0755-89915678  89914678

深圳市鹏盛会计师事务所龙岗分部/邦进财务（深圳）有限公司

龙岗分部：龙城街道龙岗大道3020号湖广通大厦501（吉祥地铁站B出口旁）